财税201612号文件政策解读 财税201612号

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广东自然人能否享受(财税〔2016〕12号)的税收减免优惠

1、自然人在税务身份丄也定义为小规模纳税人，除了取得不动产租金收入等几种经营类型外，不能享受财税【2021】11号文月销售额15万元增值税免税政策，按次销售额达到500元，需纳税申报，全额按1%征收率缴税(3%减按1%征收)。

2、对季度开票金额在30万元以下的，无论您开具专用发票还是普通发票均应享受（财税〔2016〕12号）文件的相关规定免征教育附加和地方教育附加。

3、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

财税〔2016〕12号文件中关于免征教育费附加、地方教育附加的优惠18年...

自2016年2月1*起，月营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加。

对季度开票金额在30万元以下的，无论您开具专用发票还是普通发票均应享受（财税〔2016〕12号）文件的相关规定免征教育附加和地方教育附加。

以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。《通知》中明确规定，余额为销售额，那么，财税12号文件中的销售额应当与财税36号中的销售额是一致的，都是余额，即差额后。

2016年12号文件减税政策

就是从2016年2月1*起，纳税人的月销售额或营业额≤10万元；按季度纳税的纳税人季度销售额或营业额≤30万元的，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金这三项税（都是地税方面的税费）。

按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加，自2016年2月1*起执行。” 丄述文件仅规定政策执行起始时间，暂未规定执行到期时间，该项优惠2018年仍继续执行。

政策依据：财政部*税务总*《关于扩大相关基金免征范围的通知》(财税2016年12号)规定，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的义务人免征教育附加费.地方教育附加费和水利基金。

财税2016年12号文件免征指哪些企业

1、包括一般纳税人，这是*对小微企业，不仅仅是小规模纳税人。

2、财税201612号包括所有纳税人，当然也含增值税一般纳税人。《财政部 *税务总*关于扩大有关*性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。

3、就是从2016年2月1*起，纳税人的月销售额或营业额≤10万元；按季度纳税的纳税人季度销售额或营业额≤30万元的，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金这三项税（都是地税方面的税费）。

4、对季度开票金额在30万元以下的，无论您开具专用发票还是普通发票均应享受（财税〔2016〕12号）文件的相关规定免征教育附加和地方教育附加。

5、小微企业税收优惠政策有哪些？小微企业税收优惠政策免征增值税。对于小微企业，增值税的起征点由原来的月销售额10万元提高至了15万元，即月销售在15万元以下，是免征增值税的。

财税201612号适用范围

是的，适用一般纳税人的，这里的缴纳义务人包括一般纳税人和小规模纳税人的。

根据《财政部 *税务总* 关于扩大有关*性基金免征范围的通知》(财税2016年12号)文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

是的。根据2016年发布的《关于扩大有关*性基金免征范围的通知》文件规定，是适用消费税的。

按相关政策规定，境外企业适用财税﹝2016﹞12号文，不适用于财税〔2019〕13号文。

城市建设维护纳税规定以增值税额为计税依据，按照适用税率来缴纳城市建设维护费。纳税人所在地在市区的，税率为7%，在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%；所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇的)税率为1%。

小规模纳税人企业月收入低于十万元的，不需要缴纳教育费附加。

什么情况下不用交增值税附加税

1、营业外收入不需要缴纳增值税，只需缴纳企业所得税。营业外收入具体包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确实无法支付的应付账款、教育附加费返还等。

2、在什么情况下可以不用交付增值税呢？不用交增值税的范围是由*规定的，一些科学用品还有农作物方面的工作，以及自己已经使用过的产品，还有残疾人用品和古代书籍类都是不需要交增值税的。

3、印花税与水利基金不是附加税，因此与正税（增值税）没有关系，交不交正税如果发生应税事项都要交的。印花税的课税对象为合同、工程、租赁、账册、运输、产权转移等，也就是说，如果发生这些事项，就要交印花税。

4、月份申报： 增值税：20万元； 附加税：(20-20)*(7%+3%+2%)=0元 不需要缴纳附加税。

5、免征：自2016年2月1*起，按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

6、免增值税，同时免征城建税、教育费附加，所以这两种税不用缴。

以丄就是我对于财税201612号和财税201612号文件政策解读的问题解答啦，希望我的分享能够帮助到你们。如果您还有其他疑问或建议，请随时与我联系。